De juiste rechtsvorm voor jouw onderneming

Eenmanszaak

De eenmanszaak wordt veel gebruikt bij startende ondernemers, aangezien deze eenvoudig, goedkoop en snel opgericht kan worden. De meeste ZZP’ers en freelancers opereren dan ook als eenmanszaak. De winst uit de eenmanszaak is onderdeel van Box 1 van de Inkomstenbelasting.

• Voordelen:
  • Lage oprichtingskosten; enkel de inschrijving bij de Kamer van Koophandel.
  • Flexibele winstbestemming; je kunt zelf bepalen of de winst wordt gebruikt voor investeringen in het bedrijf, of uitkeringen aan jezelf.
  • Minder administratieve verplichtingen dan bij andere rechtsvormen; je hoeft bijvoorbeeld geen jaarrekening te deponeren.
•  Nadelen:
  • Hoofelijke aansprakelijkheid; je bent in privé aansprakelijk voor schulden en verplichtingen.
  • Beperkte flexibiliteit bij eigendomsoverdracht; aangezien de onderneming juridisch gezien verbonden is aan de eigenaar, kan dit zorgen voor complexiteit bij bedrijfsopvolging of verkoop.
• Fiscaliteit:
  • Bij relatief lagere winsten (afhankelijk van de belastingtarieven dat jaar) is de belastingdruk bij een eenmanszaak lager.
  • Je kunt in aanmerking komen voor ondernemingsaftrek, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.

Besloten Vennootschap (BV)

De Besloten Vennootschap is een aparte rechtspersoon. Dit wil zeggen dat je, in tegenstelling tot een eenmanszaak, in principe niet hoofdelijk aansprakelijk bent voor schulden en verplichtingen. Er is sprake van een gescheid vermogen tussen de ondernemer en de Besloten Vennootschap. De ondernemer is eigenlijk in dienst van de BV.

• Voordelen:
  • Beperkte hoofdelijke aansprakelijkheid; het privévermogen behoort niet tot het vermogen van de BV.
  • Mogelijkheid tot aantrekken van aandeelhouders; aandeelhouders zijn een veelvoorkomende vorm van financiering voor een onderneming.
  • Bij bedrijfsopvolging of verkoop kunnen de aandelen of de activa en passiva worden overgedragen.
• Nadelen:
  • Hogere oprichtingskosten, doordat er een notaris bij betrokken dient te worden.
  • Meer administratieve verplichtingen, zoals het deponeren van een jaarrekening.
• Fiscaliteit:
  • Bij hogere winsten is de belastingdruk lager, doordat de tarieven van de Vennootschapsbelasting lager zijn dan de Inkomstenbelasting.
  • Er is sprake van een minimumsalaris voor de Directeur-grootaandeelhouder (DGA).
  • Bij winstuitkering aan de aandeelhouder(s) wordt dividendbelasting betaald.

Vennootschap onder Firma (VOF)

Een Vennootschap onder Firma is, netzoals een eenmanszaak, géén rechtspersoon. Het grote verschil tussen een VOF en een eenmanszaak is dat er bij een VOF twee of meer eigenaren zijn, welke allen hoofdelijk aanpsrakelijk zijn voor de schulden en verplichtingen van de onderneming. De winst uit de VOF valt onder Box 1 van de Inkomstenbelasting. Een Man-Vrouw Firma is een veelvoorkomende vorm van de VOF, waarbij twee partners samen de onderneming hebben. 

• Voordelen:
  • Eenvoudige oprichting; de inschrijving bij de Kamer van Koophandel en een goede overeenkomst zijn belangrijk.
  • Meer kapitaal en kennis door een samenwerking tussen twee of meer personen.
  • Flexibele winstverdeling; de ondernemers kunnen zelf afspraken maken over hoe de winst verdeeld wordt.
• Nadelen:
  • Hoofdelijke aansprakelijkheid; alle ondernemers zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de schulden en verplichtingen van de VOF. 
  • Gezamelijke aansprakelijkheid; de ondernemers zijn ook hoofdelijk aansprakelijk voor de handelingen en acties van de overige vennoten.
  • Bij uitval van een van de vennoten dient de VOF mogelijk ontbonden te worden, afhankelijk van de afspraken in de VOF-overeenkomst.
• Fiscaliteit:
  • Bij relatief lagere winsten (afhankelijk van de belastingtarieven dat jaar) is de belastingdruk bij een VOF lager.
  • Je kunt in aanmerking komen voor ondernemingsaftrek, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
  • Iedere vennoot wordt enkel belast over hun winstdeel.

Maatschap

De Maatschap komt in grote lijnen overeen met de VOF. Er zijn twee belangrijke verschillen, namelijk het doel van de onderneming en de aansprakelijkheid binnen de onderneming. Een maatschap wordt opgericht om een beroep uit te oefenen, terwijl een VOF dient om een bedrijf uit te oefenen. Ook bij een maatschap is sprake van hoofdelijke aansprakelijheid, maar hierbij is iedere maat in gelijke delen aansprakelijk voor de schulden, dus voor 50% indien er 2 maten zijn, of 25% indien er 4 maten zijn bijvoorbeeld.

• Voordelen:
  • Eenvoudige oprichting; de inschrijving bij de Kamer van Koophandel en een goede overeenkomst zijn belangrijk.
  • Meer kapitaal en kennis door een samenwerking tussen twee of meer personen.
  • Flexibele winstverdeling; de ondernemers kunnen zelf afspraken maken over hoe de winst verdeeld wordt.
• Nadelen:
  • Hoofdelijke aansprakelijkheid; alle ondernemers zijn hoofdelijk aansprakelijk voor een deel van de schulden en verplichtingen van de maatschap. 
  • Bij uitval van een van de maten dient de maatschap mogelijk ontbonden te worden.
• Fiscaliteit:
  • Bij relatief lagere winsten (afhankelijk van de belastingtarieven dat jaar) is de belastingdruk bij een maatschap lager.
  • Je kunt in aanmerking komen voor ondernemingsaftrek, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
  • Iedere maat wordt enkel belast over hun winstdeel.

Vereniging of Stichting

Een stichting of vereniging kan een geschikte keuze zijn als je een maatschappelijk doel hebt en geen winstoogmerk. Bij een stichting is het bestuur verantwoordelijk en zijn er geen aandeelhouders. Zowel een stichting als een vereniging is een rechtspersoon. Hierdoor zijn oprichters en bestuurders niet hoofdelijk aansprakelijk.

• Voordelen:
  • Het bestuur is niet aansprakelijk voor schulden en verplichtingen, tenzij sprake is van wanbeheer.
  • Een vereniging kan eenvoudig opgericht worden, zonder notariële akte. 
• Nadelen:
  • Bij de oprichting van een stichting of een vereniging met beperkte aansprakelijkheid dient een notariële akte opgesteld te worden.
  • Bij een stichting is geen sprake van leden, waarbij weinig controle is op het bestuur.
  • Eventuele winst mag niet worden uitgekeerd naar de (bestuurs)leden.
• Fiscaliteit:
  • Vrijstelling voor vennootschapsbelasting, aangezien er geen winstoogmerk is.
  • Bepaalde verenigingen en stichtingen zijn vrijgesteld voor de BTW.
  • Er kan sprake zijn van een ANBI-status, waarbij schenkingen fiscaal aftrekbaar zijn voor de schenker.

Conclusie

Het kiezen van de juiste rechtsvorm voor je onderneming is een van de belangrijkste beslissingen die je maakt als startende ondernemer. Deze keuze heeft namelijk veel invloed op je aansprakelijkheid en fiscale lasten. 

Mocht je niet zeker weten welke rechtsvorm het beste bij jouw toekomstige onderneming past? Neem dan snel contact op met Rick Gerardts administratie en advies!